Cum funcționează sistemul fiscal francez pentru un lucrător străin?

Impozitele sunt definite ca fiind sume percepute de administrațiile publice asupra persoanelor fizice și întreprinderilor, direct sau indirect, la nivel național sau local, precum și asupra actelor de cumpărare/vânzare, producție, transfer sau moștenire.
Se pot distinge diferite tipuri de impozite:

• Contribuțiile sociale;
• Plăți obligatorii către agenți economici, alții decât administrațiile publice;
• Plăți, obligatorii sau nu, efectuate către administrațiile publice în schimbul unor servicii al căror preț nu este disproporționat față de costul lor.
  De asemenea, se pot face mai multe distincții între:
• Impozite naționale și locale;
  – Impozite directe, cum ar fi impozitul pe venit, și impozite indirecte, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată;
• Impozit proporțional (aceeași cotă de impozitare pentru toți contribuabilii) și progresiv (cota crește odată cu valoarea impozabilă).

Cine plătește impozite în Franța?

Orice „agent economic”, adică orice persoană fizică sau juridică care participă la o activitate economică franceză, trebuie să plătească impozite în Franța.
Agenții economici care plătesc impozite sunt numiți „redevabili”, iar cei care suportă povara impozitării sunt numiți „contribuabili”. De exemplu, în cazul taxei pe valoarea adăugată (TVA), întreprinderea care plătește TVA către Trezorerie este contribuabilul, iar consumatorul care cumpără produse sau servicii de la acea întreprindere (la un preț care include valoarea TVA) este contribuabilul.

Un domiciliu fiscal în Franța poate fi determinat dacă:

1. Locul de reședință permanentă este în Franța, și anume locul de reședință obișnuită sau cel al familiei (soț/soție, copii);
2. În cazul dublei șederi permanente, centrul intereselor economice și personale se află în Franța;
3. În cazul în care centrul de interese nu poate fi determinat, reședința principală se află în Franța (ședere în Franța mai mare de 183 de zile într-un an).

• În cazul în care niciunul dintre aceste criterii nu determină reședința fiscală în Franța (ședere principală în ambele state sau lipsa unei șederi principale în ambele state), reședința fiscală va fi în Franța dacă se deține cetățenia franceză;
• În caz contrar, se poate apela la autoritățile fiscale din ambele țări pentru a stabili rezidența fiscală.
  Persoanele care sunt rezidente fiscale în Franța sunt impozitate pentru toate veniturile lor din surse franceze și străine.
  Un nerezident în Franța din punct de vedere fiscal este impozitat în Franța doar pentru veniturile sale de origine franceză.
  Convențiile fiscale internaționale pot prevedea anumite particularități.

Ce este un nerezident fiscal francez?

Un rezident fiscal care nu este rezident fiscal francez este o persoană cu domiciliul fiscal în afara Franței și care este supusă impozitului pe venit în Franța numai pentru veniturile de origine franceză, în conformitate cu convenția fiscală internațională semnată între Franța și statul său de reședință.

Ce este o declarație fiscală în Franța?

Declarația fiscală, cunoscută și sub numele de declarație de impozit, este un document completat de contribuabil care permite autorităților fiscale să calculeze baza de impozitare. Acesta enumeră veniturile primite de o persoană în anul precedent. În plus, în declarația fiscală se menționează și situația familială a persoanei în cauză și a eventualelor persoane aflate în întreținere.

Apoi, în cazul în care contribuabilul este obligat să plătească impozit, autoritățile fiscale îi trimit contribuabilului o notificare privind impozitul pe venit. Notificarea indică valoarea impozitului de plătit pentru un anumit an.
Declarația fiscală permite, de asemenea, stabilirea statutului neimpozabil al unei persoane care are interese în Franța. Administrația trimite apoi persoanelor neimpozabile o notificare privind statutul de impozit pe venit. Administrația fiscală trimite notificarea fiscală în a doua jumătate a anului.

Nu sunt rezident fiscal francez, cum îmi declar veniturile?

Persoanele care nu au domiciliul în Franța, dar care au venituri dintr-o sursă franceză, declară aceste venituri cu ajutorul formularului Cerfa nr. 2042. 2042. Această declarație trebuie trimisă la Departamentul de impozitare a persoanelor fizice nerezidente. În cazul în care veniturile din surse franceze sunt impozabile, convențiile fiscale dintre Franța și statul de origine pot împiedica dubla impozitare a aceluiași venit.
Pentru a evita dubla impozitare în Franța și în țara de origine, impozitul reținut la sursă perceput în Franța dă naștere unui credit fiscal de aceeași valoare în țara de reședință.

Cum să completați prima declarație fiscală?

Persoanele care nu au domiciliul în Franța, dar care au venituri dintr-o sursă franceză, declară aceste venituri cu ajutorul formularului Cerfa nr. 2042. 2042. Sunteți un lucrător temporar la noi și doriți să vă completați declarația? Consultați Ghidul nostru.

Cum și când trebuie să vă declarați veniturile online?

• În cazul în care aceasta este prima declarație fiscală pentru un străin care lucrează în Franțași nu avem datele noastre de identificare.

În cazul în care nu dispuneți de un număr de identificare fiscală, trebuie să solicitați unul la ghișeu sau să completați un formular disponibil la secțiunea „Contact” a site-ului impots.gouv.fr >, „Sunteți o persoană fizică” >, „Cererea dumneavoastră se referă la accesul la spațiul dumneavoastră personal” >, „Nu am un număr de identificare fiscală”.

După ce spațiul a fost creat, se poate accesa serviciul de declarare online.

• Dacă aceasta este prima declarație online și dacă ați depus deja declarații pe suport de hârtie în anii precedenți.

Trebuie să vă conectați la impots.gouv.fr și faceți clic pe „Contul dumneavoastră”, apoi creați o parolă. Pentru a vă conecta, trebuie să introduceți elementele de identificare care se regăsesc pe declarația 2042 precompletată primită în luna aprilie și/sau pe notificarea fiscală primită în luna august a anului precedent.

• În cazul în care aceasta este prima declarație de impozit pe venit și aveți deja un număr de identificare fiscală (pentru impozitul pe clădiri sau impozitul pe proprietate)

Dacă nu ați declarat niciodată impozitul pe venit, dar aveți deja un număr fiscal (pentru impozitul pe locuință sau impozitul pe proprietate), vă puteți crea un spațiu personal:

• Pe site-ul FranceConnect (cu login-ul Ameli, La Poste, Mobile Connect et moi (Orange) sau MSA)
• Prin e-mail, utilizând adresa de e-mail personală, după ce ați completat formularul disponibil în secțiunea „Contact” a site-ului web impots.gouv.fr > „Sunteți o persoană fizică” > „Cererea dumneavoastră se referă la accesul la spațiul dumneavoastră privat individual” >„Îmi cunosc numărul de identificare fiscală”.

După ce spațiul a fost creat, se poate accesa serviciul de declarare online.

Declarația de venit trebuie făcută în fiecare an de la jumătatea lunii aprilie până la sfârșitul lunii mai sau începutul lunii iunie prin declarație electronică (declarație pe internet) și conform departamentului de reședință.

Ce este impozitul reținut la sursă?

Pentru a moderniza plata impozitului pe venit, guvernul a introdus reținerea la sursă (PAS) începând cu 1 ianuarie 2019.
Reținerea la sursă este o metodă de colectare a impozitului în momentul în care se încasează venitul.
Prin urmare, impozitul este colectat direct din venitul lunar de către angajator, în conformitate cu o rată calculată și transmisă de autoritățile fiscale. Suma este menționată pe fluturașul de salariu.

Cum funcționează plata impozitelor pentru lucrătorii temporari străini în Franța în cadrul agențiilor de muncă temporară?

Impozitele pentru lucrătorii temporari străini în Franța sunt plătite de agențiile de muncă temporară către autoritățile fiscale franceze. Întrucât aceștia sunt considerați rezidenți fiscali străini, este responsabilitatea agenției de muncă temporară să se ocupe de plata impozitelor. Acestea efectuează o reținere la sursă care este indicată pe fișa de salariu. Ulterior, lucrătorul temporar primește o declarație fiscală precompletată, dacă nu este prima sa declarație, și va trebui să completeze anumite câmpuri. Dacă este pentru prima dată, lucrătorul temporar trebuie să declare salariul primit și impozitul reținut la sursă.

Care sunt contactele utile?

• Oficiul pentru Investitori Străini – Tax4Business
  Serviciul Tax4Business al Direcției Generale a Finanțelor Publice (DGFIP) este punctul unic de intrare pentru toate chestiunile fiscale care privesc cetățenii străini. Pentru a contacta serviciul, este disponibilă o adresă de e-mail: tax4business@dgfip.finances.gouv.fr
• Serviciul Fiscal
  Autoritățile fiscale au înființat un număr de telefon „Serviciul Fiscal” pentru toate întrebările legate de impozitul personal: 0 810 467 687 (număr suprataxat).
  Pentru orice întrebare referitoare la impozitul la sursă, sunați la: 0 809 401 401 401.
• Departamentul de impozitare a persoanelor fizice nerezidente
  Pentru orice întrebări legate de situația dumneavoastră fiscală personală, Departamentul de impozitare a persoanelor fizice nerezidente poate fi contactat la numărul de telefon 01 57 33 83 83 00 sau prin e-mail la sip.nonresidents@dgfip.finances.gouv.fr.
• Biroul Finanțelor Publice – Impots.gouv.fr

Impots.gouv.fr oferă mai multe simulatoare fiscale:

• Un simulator de calcul al impozitului pe venit (IR);
• Un simulator pentru calcularea impozitului asupra averii imobiliare (IFI);
• Un simulator pentru calcularea costurilor kilometrice.

În concluzie, impozitul este un element cheie în constituirea veniturilor publice. Prin intermediul contribuțiilor la asigurările sociale și al contribuțiilor angajatorului, impozitele alimentează bugetul de stat și cel al departamentelor și regiunilor. Astfel, impozitul nu este doar un mijloc de finanțare a cheltuielilor statului, ci și un mijloc de intervenție în domeniul economic și social (școli, drumuri, spitale, servicii de utilitate publică etc.).

#AB2PRO: AB2PRO vă însoțește în declarații și nu vă va cere niciodată să vă furnizați fișele de plată. Recrutorul dumneavoastră va rămâne interlocutorul dumneavoastră principal pentru toate procedurile administrative și poate face traducerile necesare pentru serviciile publice franceze.